Rok 2025 přináší několik významných změn v daňové legislativě, které ovlivní všechny podnikatele. Připravili jsme pro vás kompletní přehled novinek, abyste byli připraveni na nadcházející daňové období.
Změny v sazbách daně z příjmů
Jedna z nejvýznamnějších změn pro rok 2025 se týká sazeb daně z příjmů fyzických osob:
Fyzické osoby
| Základ daně | Sazba 2024 | Sazba 2025 |
|---|---|---|
| Do 1 935 552 Kč | 15% | 15% |
| Nad 1 935 552 Kč | 23% | 23% |
Pozitivní změna: Hranice pro vyšší sazbu daně se zvyšuje z původních 1 867 728 Kč na 1 935 552 Kč, což znamená úsporu pro střední příjmové skupiny.
Právnické osoby
Sazba daně z příjmů právnických osob zůstává beze změny na 19%.
Nové odpočty a slevy
Rok 2025 přináší několik změn v oblasti odpočtů a slev na dani:
Zvýšení základních slev
- Sleva na poplatníka: 30 840 Kč (nárůst z 30 840 Kč)
- Sleva na manžela/manželku: 30 840 Kč
- Sleva na invaliditu I. a II. stupně: 2 520 Kč
- Sleva na invaliditu III. stupně: 5 040 Kč
Nový odpočet na digitalizaci
Nové formuláře a přílohy
Ministerstvo financí upravilo několik formulářů pro daňové přiznání 2025:
Přiznání k dani z příjmů FO
- Formulář: Nová verze s číslem 25-01
- Nové přílohy: Příloha č. 8 pro digitalizační odpočet
- Změny: Zjednodušení výpočtu sociálního a zdravotního pojištění
Přiznání k dani z příjmů PO
- Formulář: Aktualizovaná verze 25-02
- Nové sekce: Rozšířené údaje o ESG reporting
- Digitální podpis: Povinnost pro společnosti s obratem nad 100 mil. Kč
Důležité termíny 2025
Nezapomeňte na tyto klíčové termíny pro rok 2025:
- 25. ledna 2026: DPH za 4. čtvrtletí 2025
- 31. března 2026: Daň z příjmů FO za rok 2025
- 31. května 2026: Daň z příjmů PO za rok 2025
- 31. ledna 2026: Silniční daň za rok 2025
- 31. ledna 2026: Daň z nemovitých věcí za rok 2025
Digitalizace a EET
Rok 2025 přináší další krok k digitalizaci daňového systému:
Rozšíření EET
- Povinnost EET se rozšiřuje na další obory (advokáti, notáři)
- Nová mobilní aplikace pro malé podnikatele
- Integrace s účetními systémy
Digitální daňový portál
- Nové funkce pro sledování stavu přiznání
- Automatické předvyplnění údajů
- Online komunikace s finančním úřadem
Změny v dani z nemovitých věcí
Významné změny čekají také oblast daně z nemovitých věcí:
Nové koeficienty
- Zvýšení základních sazeb o průměrně 5%
- Nové koeficienty pro obce podle velikosti
- Změna výpočtu pro zemědělské pozemky
Osvobození a úlevy
- Rozšíření osvobození pro solární panely
- Nové úlevy pro energeticky úsporné budovy
- Podpora brownfields a revitalizace
DPH novinky
V oblasti DPH dochází k několika významným změnám:
Registrační limit
Limit pro povinnou registraci k DPH se nemění a zůstává na 2 000 000 Kč za 12 po sobě jdoucích měsíců.
Nové sazby
- Základní sazba: 21% (beze změny)
- Snížená sazba: 12% (beze změny)
- Druhá snížená sazba: 10% (nově pro některé služby)
Změny v režimech
- Zjednodušení one-stop-shop (OSS)
- Nová pravidla pro e-commerce
- Rozšíření reverse charge
Čeho si dát pozor
Při přípravě daňového přiznání za rok 2025 si dejte pozor na tyto časté chyby:
- Zapomínání na nové formuláře a přílohy
- Nesprávný výpočet digitalizačního odpočtu
- Chybné uplatnění slev na dani
- Nezahrnutí všech příjmů z online platforem
- Nerespektování nových termínů
Tipy pro úspěšné podání
- Připravte si podklady včas: Začněte shromažďovat doklady již v prosinci
- Využijte nových odpočtů: Nezapomeňte na digitalizační odpočet
- Kontrolujte výpočty: Dvojitě zkontrolujte všechny částky
- Sledujte termíny: Podejte přiznání včas nebo požádejte o odklad
- Archivujte doklady: Uchovávejte vše po dobu 10 let
Často kladené otázky
Musím podávat přiznání, i když mám příjmy jen z pronájmu?
Ano, pokud vaše příjmy z pronájmu přesáhnou 15 000 Kč ročně, musíte podat daňové přiznání.
Můžu si uplatnit digitalizační odpočet zpětně?
Ne, digitalizační odpočet lze uplatnit pouze od roku 2025 a pouze na investice realizované v tomto roce.
Změnily se lhůty pro podání přiznání?
Základní lhůty zůstávají stejné - 31. března pro fyzické osoby a 31. května pro právnické osoby.
Závěr
Rok 2025 přináší pozitivní změny především pro střední příjmové skupiny a podnikatele investující do digitalizace. Klíčové je být připraven na nové formuláře a nezapomenout na nové odpočty a slevy.
Doporučujeme začít s přípravou daňového přiznání již v lednu a v případě nejasností se obrátit na odborníky. Správně podané daňové přiznání vám může ušetřit nejen peníze, ale i starosti s finančním úřadem.